澳洲移民税务居民大起底

2017-07-13

供稿人：广州澳星　联系方式：020-38390900

澳大利亚移民一直是中国投资者的心头好，而澳大利亚凭借其优越的地理位置及成熟的投资环境，在充满不确定的全球经济形势中，始终为海外投资人青睐的资产配置选择。因此，了解澳大利亚的投资环境及税务制度成为海外投资人评估投资可行性的重要考虑之一。

不过，当前由于海外投资者对相关澳洲税法不了解，未能履行税务义务而遭ATO（澳大利亚税局）罚款或申请移民时信用降级的案例也有发生。

那么，到底怎样才算是澳大利亚的税务居民呢？怎么知道自己需要交税？

首先我们要区分澳大利亚税务居民和非税务居民的概念。这直接影响了纳税人收入申报范围。澳洲税务居民指“居住”在澳洲境内的居民。该定义跟是否持有澳洲移民永居身份或澳洲国籍没有直接关系！！！！换句话说，即使没有永居身份或国籍的人也可能被认为是澳洲税务居民。澳洲税局对如何判断制定了一系列测试：

TEST 1 常住测试

常住测试：如果纳税人的永久居所在澳洲，即符合税务居民条件。决定永久居所是否在澳洲，税局会看纳税人打算并且实际在海外的时间；是否打算回澳洲；是否在海外有永久居所；在澳洲的居所是否还在。

TEST 2 183天测试

183天测试：如果纳税人在澳洲连续或间断至少183天，就会被认为是税务居民，除非能够证明常住居所在海外，并且不打算常住澳洲。

TEST 3 养老金测试

养老金测试：如果纳税人或其配偶的养老金在澳洲，则被认为是税务居民。

如果一个纳税人不符合税务居民的定义，则将自动视为非税务居民。

举几个常见的例子具体说明一下：留学生留学期间为居民；背包客即使一年内超过183天也为非居民；PR入境后打算长期居留为居民；父母短期旅游探亲一般为非居民，除非正在申请办理入籍；持有TR临居签证以非居民看待。

需重点说明以下几个问题：

（1）纳税人的居民身份问题是以年为基础进行确定的，这意味着在某一年份中一个纳税人是澳大利亚移民的居民，并不必然决定了其在以后年度也被视作澳大利亚居民。

（2）从实际操作角度来看，虽然一个纳税人可能在某一年份为澳大利亚居民而在下一年份为非居民，但是从税务居的角度出发，更倾向于用一段时间（如 2- 3年），来确定某个曾是澳大利亚居民的纳税人是否已经完全切断了所有可能认定他为澳大利亚居民的联系。因此，对于那些离开澳大利亚境内的个人而言，虽然他们已不是澳大利亚居民，但是在实际操作中，在其后的一段时间内，他们仍可能被视为澳大利亚居民。

个人？公司？

如果纳税人是公司，则要看该公司是不是在澳洲成立，管理层或股东是不是在澳洲。仅仅在澳洲有业务是不够的。

澳洲法律规定，税务居民和非税务居民的税务义务，税务优惠及处理方式也是不同的。

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