如何应对美国国税局的查税？

移民美国，如何应对美国国税局的查税？美国国税局(IRS)查税是指该部门复查公司或个人的收入信息，以确保纳税人在填报税表时提供的信息符合税法的规定，同时验证申报的纳税金额是否正确。被查税当然是一件烦心事，但是不要惊慌，许多情形并不像人们想象的那么坏。

1.为什么美国国税局选中了我？

被选中查税并不一定代表你的报税表真的有问题。国税局使用几种不同的方法选择查税人：

A)由电脑过滤随机选择：有些时候国税局完全根据电脑中存储的公式选择。他们会把人们的税表和电脑中的规范“税表”对比。这些规范“税表”是国税局根据全美同类纳税人的税表归纳出来的。国税局使用这些“规范”来对比纳税人提供的信息。

B)交叉检查：如果你的报税表涉及其他纳税人(例如商业伙伴或投资人)的报税，国税局也可能会选出您的税表进行复查。

C)由经验丰富的审计员审查税表。如果审计员发现税表中有问题，他们会指明具体的项目，然后将税表转交给查税部门。

注意：申报修改税表不会影响原税表的选则流程；修改税表也同样会被查税。此外，接受退税款不一定会是被查税的原因。

2.美国国税局怎样通知我查税？

如果你的帐户被选出需要查税，他们会以书信的方式通知你。

3.美国国税局将怎样查税？

国税局查税的方式有两种：书信或以见面的方式亲自来审查你的纪录。见面可能在国税局办公室、纳税人家里、工作地点或会计师的办公室(现场查税)进行。国税局会书面通知你，在信函上他们会提供所有的联络信息和具体步骤的说明。

如果国税局是通过书信来查税的，他们会在信上明确所需要的信息，例如收入、支出和税收扣除得数额，等等。如果你需要邮寄的账簿或纪录太多，你可以申请面对面查税。国税局会在写给你的信上提供联络方式和具体步骤。

4.我需要提供什么材料？

国税局会在信函中明确列出你所需要的特定文件。美国法律要求每位纳税人保留用来报税的所有纪录，从申报税表之日起至少三年。

5.如何知道美国国税局是否收到了我的材料？

在邮寄材料时，一定要用能得到国税局确认收件的邮寄方式。例如，如果你使用美国邮政服务，你可以用Certified mail, registered mail, USPS tracking 等，以确认对方的确收到了你的材料。

6.如果我需要更多时间查找所需材料该怎么办？

如果对你的查税是用信函的方式进行的，你可以写一封书面的延期申请并将其传真到国税局；也可以将延期申请邮寄到国税局信函上提供的地址。国税局通常准许一次性的30天自动延期。如果国税局无法批准你的延期请求，他们会通知你。然而，如果您收到的是“欠税通知”，国税局将不会批准延期要求，而你需要向美国税务法庭提出延期要求。

如果您的查税是以见面的方式进行，你可以向指派给你的查税员直接要求延期。必要时你也可以联络查税员的上司。

7.国税局会查多久以前的税？

一般而言，国税局可以在查税中包括最近三年申报的税表。但是如果他们发现重大错误，他们可能会复查到三年以前的报税。但是他们通常不会回溯到六年以上。国税局会在税表申报后尽快查税。因此大部分的查税是过去两年内申报的税表。

8.查税需要进行多长时间？

很难说要进行多久，根据查税的类型、问题的复杂程度、所要求的信息可否得到以及你对审查的结果同意与否……而不同。

9.我拥有哪些权利？

身为纳税人，你在检查、上诉、追讨和退税的过程中拥有以下权利：

A)得到国税局员工专业而有礼貌地对待的权利；

B)拥有与税务相关事项的隐私和保密的权利；

C)有权知道为什么国税局需要索取这些信息，国税局如何使用这些信息，以及如果不提供这些信息会有什么后果；

D)有权代表自己或授权他人代表自己出面处理这一事件；

E)有权在国税局内或区法庭上对裁决的结果提出上诉。

10.美国国税局如查税的结果会怎样？

查税的结果有三种情况：

A）没有变更：你已经为审查的所有项目提供了足够的证据，证明你的报税是正确的，结果没有变更。

B）同意变更：在查税过程中，国税局发现遗漏，提议变更，你被通告结果并同意这些变更。

C）不同意变更：在查税之后，国税局提议变更所缴数额，你被通告但是不同意这些变更。

11.如果你同意审查得出的结果，你还需要做些什么？

如果你同意查税的结论，你会被要求在检查报告上签字。如果你被发现欠国税局的税款，你有几种付款方式。在国税局追讨程序的第594号文件中有详细说明。

12.如果你不同意查税结果，你该怎么办？

如果不同意查税结果，你可以要求与国税局的管理阶层举行会谈，也可以向美国国税局或税收法庭提出上诉(file an appeal)。