移民必知：7月澳洲养老金体系改革最全面解析

在去年的联邦预算案中，澳洲政府提出了养老金系统改革方案，其中包括了十几种不同的养老金规则变化。其变化主要集中于针对高收入人群的税务增长和打击逃税行为相应举措。

政府宣称，只有4%的养老金账户持有者将受到这一变化的负面影响。据悉，该养老金规定将于今年7月1日正式开始实施，那么有哪些常见的相关问题呢？这也是澳大利亚移民最关注的问题。

养老金体系改革主要包括：给免税的老金账户设置了160万澳元的额度上限养老金高税收人群的年收入门槛，从30万澳元降至25万澳元；优惠供款（concessional contribution）年度上限缩减至2.5万澳元；无优惠供款“额度提前使用规定”的三年上限额度被下调至30万澳元，每年的无优惠供款上限被下调至10万澳元。

首先，澳洲的养老金供款分两种 ，一种是优惠供款，另一种则是无优惠供款。

优惠供款
Concessional  contribution

根据澳洲政府规定，自今年7月1日起，优惠供款（concessional contribution）的上限将从此前的3万澳元/年，下调至2.5万澳元/年。并且取消了50岁以上居民每年3.5万澳元的特殊上限，对所有人一视同仁。

通过优惠供款渠道纳入的养老金，只收15%的优惠税率，而且可以从税前收入扣除，降低个人所得税。但若养老金用户年收入超过25万澳元，则需要支付额外15%的税，而此前该门槛为30万澳元。

常见问题一：这25万澳元的年收入门槛包含什么呢？超了该怎么办？

值得注意的是，这25万澳元的年收入中包含了所有种类的优惠养老金供款，即强制性雇主供款、自愿税前收入供款等。如果收入和养老金供款之和超过了25万澳元门槛，将对超额部分和养老金供款中更低者收取额外15%的税。

举个例子，如果老王今年的年收入为24万澳元，优惠养老金供款为2.5万澳元。那么老王今年合计有26.5万澳元，超出了“25万澳元门槛”1.5万澳元，而养老金供款为2.5万澳元，取两者中更小值，即1.5万澳元将被额外征收15%的税。也就是说老王将多交15,000x15%=2,250澳元的税。

再举个例子，如果小张今年收入为26万澳元，优惠养老金供款为5000澳元。那么小张今年合计有26.5万澳元，也超出了25万澳元的门槛1.5万澳元。但由于小张的养老金供款额低于超额部分，取两者中更小值，即小张只用对5000澳元额外支付15%的税。也就是说小张只需要额外支付5,000x15%=750澳元的税。

无优惠供款
non-concessional contribution

在澳洲，养老金用户可以将其部分的税后收入，打入养老金账户，即上文所提到的税后供款（又称无优惠供款），这些供款在养老金账户中不会被再次被征税。正是如此，澳洲政府对这部分养老金供款一直都设有上限。

自今年7月1日起，每年的无优惠供款上限被下调至10万澳元，而此前为18万澳元。

值得注意的是，若用户在财年结束前未满65周岁，有权超过供款上限进行供款，只要连续三年不超过一定数额即可。此前这一数额为54万澳元，现在被下调至30万澳元，即平均每年不超过10万澳元。

常见问题二：如果我走无优惠供款，那么在今年7月1日前，我最多还能放多少钱到我的养老金账户？

首先，我们需要搞清楚什么是养老金的“额度提前使用规定”。若年龄未满65周岁，养老金用户可以为养老金账户最多连续三次提供无优惠供款，每年的供款金额将会有上限。若养老金用户的供款金额超过了年度上限，这意味着养老金用户自动启动了未来的供款上限，被称之为“额度提前使用规定”（bring-forward rule）。

自今年7月1日起，无优惠供款的“额度提前使用规定”的三年上限被下调至30万澳元，每年的无优惠供款上限被下调至10万澳元。

若养老金用户未满65周岁，并且在过去两年中没有启动过“额度提前使用规定”，即过去两年无优惠供款均没有超过18万澳元/年的上限，那么在7月1日前，可最多供款54万澳元。

若养老金用户在2016-17年度曾供款54万澳元，那么在不启动无优惠养老金超额供款的条件下，该养老金账户所有者将无法在2019年7月1日前再做出任何供款。

若养老金用户在2015-16年度或2016-17年度启动了额度提前使用规定，但在2017年7日前没有将限额完全用尽，那么将适用于“过渡期准则”，即提前使用的额度将被减少。若养老金用户在2015-16年度启动了额度提前使用规定，那么过渡期供款上限将为46万澳元；若在2016-17年度启动，过渡期供款上限将为38万澳元。

常见问题三：
我听说现在养老金账户余额好像有上限了？这是怎么回事？

其实准确来说，不是养老金账户的余额有上限，而是自今年7月1日起，可以免税的余额被新设立了160万澳元的额度上限。

澳洲养老金账户有两种阶段，一是累积阶段（Accumulation Phase），用于供款和投资；另一种是退休金阶段（Pension Phase），用于退休后领取养老金。在累积阶段，养老金账户中的收益需要收取15%的税；但在退休后，用户可将累积的余额转入退休金阶段账户，并享受收入免税，澳洲政府新设立的上限正是针对这部分余额的。

若您养老金账户余额大于160万澳元，但配偶的养老金账户余额不足160万澳元，那么在条件允许的情况下，可以将超额部分转移到配偶的养老金账户，则两人均可享受免税优惠。或者，您可以将超额的部分转回到累积账户中。虽说余额账户中所产生的收入将被收税15%，但仍然低于养老金之外的投资。此外，您也可以选择将超额的部分提现。

当然了，澳洲养老金体系的改革还远不止这些，且与我们日后的老年生活息息相关，在不懂如何操作的时候，不妨咨询专业人士，及时采取行动，获取最大收益。