马耳他移民须知：投资和税收指南

去马耳他移民和投资的朋友一定很关心马耳他的税收问题，今天，小编要和大家聊聊马耳他的税收知识。

税收种类
 

收入来源于3方面：直接税收、间接税收、社保贡献。
间接税收：与产品、进口有关的税收，包括产品增值税（VAT）、进口税、服务税、金融资本交易税。增值税在间接税收中居首位。
直接税：对收入和财富征收的的税种，跟老百姓息息相关。
社会保险贡献：包括雇主和雇员，以及自雇人员在内，强制缴纳的社会保险费用。
 

还有所得税、增值税、印花税、关税和消费税。马耳他良好税收效率是纳税人税金保持在最低水平的原因，并且税金用在了对纳税人有利的地方。

税收征收对象
 

作为马耳他的居民，或是居住在马尔他的人士均有纳税义务。
 

如果是马耳他居民，但是没有在马耳他居住，只需要对马耳他境内发生或者是获得的收入和资本收益缴纳所得税。有很多移民客户在马耳他取得了居留权，但是因为工作和生活原因并没有生活在马耳他，这时候只需要对发生在马耳他境内的或者是在马耳他境内获得的收入、资本收益缴纳所得税，如果没有这些行为产生，就不用缴纳所得税。
 

非马耳他的居民，也参照上面的标准去缴纳税务。

境内房产投资也需要交税
 

如果在马耳他境内买房租房，产生了资本收益，就一定要缴纳所得税；如果进行资产转移，需要缴纳资产价值12％的所得税；如果想去马耳他做生意，即使没有取得马耳他的身份，只要成立的公司在马耳他取得了收益，也需要缴纳所得税。但根据双边征收协议规定，可以选择交一份税金，可以选择交中国税金，也可以选择交马耳他税金。当然相对来说，还是马耳他的税率低。

进出口货物的关税
 

马耳他国家不大，比较小，跟香港差不多，如果是做原材料加工的企业，需要大量进口材料，将会产生不少的关税。

个人纳税比例的调整
 

自2009年修正以后，个人纳税的标准变高，比如以前挣1元需要纳税，现在挣1.5元才需要纳税。还有一个变革是家庭夫妻的收入，针对这部分的人的征税额是递增的，从0％—35％的税不等。举例来说，个人收入3500/月,需缴纳0％的税；个人收入达到8150/月，要缴纳最高的35％所得税；夫妻收入金额总数超过了固定数额，也需要缴纳最高的所得税。

社会保险贡献
 

马耳他的税收有很大一大部分是来自于社会保险的税收，所以马耳他的税金可以说真正的取之于民用之于民。从21世纪初，马耳他开始大规模鼓励工业发展，进行商业促进法的修改和修正，修改后的法案从税收和非税收两方面为外国的投资者给予了种种优惠，也包括马耳他创业者。在整个欧洲，马耳他的税率都相当低。

双重征税的真正含义
 

美新百科：对同一个征税对象的不同纳税人重复征税。
 

还是举例：比如一家公司的收入利润征了税，公司股东领到从税后利润中发放的股息后，又被征税，这就加重了纳税人和公司的税务负担。而且会引发纳税混乱的问题，比如说分配利润和未分配利润税率不一致，已分配利润是全部免税还是部分免税不一致，这种情况既可能发生在一国之内，也有可能发生在跨国的领域中。欧盟本身就是一个经济体，鼓励成员国之间的互惠互利，所以在避免双重征税的问题上，欧盟成员国在不遗余力的改革。马耳他在2004年的5月份加入了欧盟，与70个国家签署了避免双重征税的协议，这些国家大概包括：中国香港、澳大利亚、塞浦路斯、英国、德国、法国、马来西亚、荷兰、南非、波兰、瑞典、瑞士、斯洛伐克等等（具体可详细咨询我~）都在避免双征的协议内。协议里有很多条款来避免跨国公司进行偷税漏税，所以还是要正常缴税。

税收制度发展方向
 

马耳实行避免了双重征税，很多人去马耳他创办企业。举例子，我有个朋友是英国人，他的女儿在马耳他最好的一所学校学习，整个学期的学费只要5000欧元，这个英国朋友开玩笑说，我们一家人来来回回去几趟英国老家的飞机票，也不止5000欧元。学费不贵，便宜，也都是英语授课。马耳他税收体系有比较明显的改革，降低税率、拓宽税基一系列的动作，总的来说是往良好的方向发展。

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