美国新移民首次报税要注意哪些问题？

2017-05-09

供稿人：上海澳星　联系方式：63538009 / 63536628

新移民登陆美国后，最关心的不外乎两件事：安家置业和报税。美国实行全球征税，什么税该交，怎么教，是一个繁琐的课题。在美国，政府并不反对合理避税，新移民如果“把麻烦的事交给专业的人做”，学会借助专业人士的力量，便可以省下大量的费用和时间！以下，是一些美国移民报税常识及合理避税的小贴士：

一、美国全球征税
美国全球征税政策针对的是全球范围内的个人收入，以及海外特定金融资产，并不包括个人总资产。即是说，个人工资、银行利息、房产租金、金融收入（如证券、基金交易收入、股息及分红收入、房产买卖收入等），都在税务征收范围内，个人资产中并未增值的部分则只需申报，无需缴税。

二、区分美国纳税居民和非居民
居民：凡是美国公民、拥有美国绿卡或在美国居住超过183天即为美国纳税居民，纳税居民全球的收入都要在美国纳税。
非居民：不满足以上“居民”条件，但是有来自于美国的收入，那么只有这部分来自美国的收入才需要在美国纳税。

三、新移民报税内容
第一，收入的申报；
第二，海外银行帐户和海外金融资产的申报，美国本土银行帐户无需申报；
第三，如果在企业的股份达到了10%，那么企业的财务报表也需申报。

四、抵税方式
在美国，每人每年都需要缴纳联邦税、州税、社会保险税和医疗服务税。根据个人不同情况，以下开销可酌情抵税：
1. 捐给慈善机构的现金和衣物、找工作的开销、转换工作发生的搬家费用、自付医疗费用、家庭成员大学学杂费用、住房贷款利息、境外亲属赠予的现金等开销。
2. 中美税收可互抵。美国实行全球征税，但并不会双重征税。例如，购房投资盈利收益在中国按20%的税率，而投资收益在美国仅为15%的税率，那么在中国缴的税就可以抵消美国要缴的部分。
3. 报税者可通过为子女上大学提前设立529基金、为自己设立退休基金等方式抵税。

五、常见避税方式
1.移民前，账面增值换现
新移民成为美国居民前，从国外带入的财产不必缴税，建议新移民在报到前把账面增值未实现的收入换现（如股票抛售、房产过户等），获得身份后再进行投资。当然，如果有亏损的投资，则可以等拿到绿卡后再卖，以方便抵税。
2.海外工作，美国免税
新移民如果申请了回美证（白皮书），再搭配绿卡使用，便可以合法在海外居留1-2年，再入关时也不会被没收绿卡，还可享受美国税法所规定的一定数额的免税额。
3.银行账户设在“避税天堂”
如果新移民账户设在波多黎各、北马里亚纳群岛以及美属关岛、萨摩亚群岛和维京群岛等世界著名的“避税天堂”，可享受一定的免税待遇。

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