全球六大英语国税收居民身份认定标准一览

2023-07-27

供稿人：常州澳星　联系方式：0519-89891686

税收居民定义

税收居民是指在实行居民管辖权的国家居住（或具有居住国国籍），如满足相应住所标准、居所标准或停留时间标准等，就要向居住国政府负无限纳税义务，其在全球范围内取得的所得都要向居住国政府纳税（非全球征税国或有特殊政策国除外）。

也就是说，税收居民身份决定了金融账户信息是否需要进行交换以及交换的方向。全球资产配置，一定要先规划好税收身份！

具体而言，各国对税收居民身份的认定有各自不同的标准，首先大家要知道，拥有一国国籍不一定会被认定为该国税收居民。今天，我们就为大家盘点一下移民家庭最为关注的全球六大英语国的税收居民身份认定标准。

英美澳加新爱税收居民认定标准

（符合下列任意一条即可能被认定为所在国税收居民）

①在英国全职工作，且一年至少75%的工作日在英国度过；

②唯一或全部住宅在英国，此状态至少持续91天且其中有30天属同一纳税年；

③当前纳税年度内至少停留183天；

④满足英国居民纳税人资格测试的要求。

英国税收海关总署（HMRC）发布了一份有关法定居民测试指引，同时在Gov.uk网上设置了测试工具（Tax Residence Indicator）以供个人查询自己的税收居民身份。

美国

①美国公民；

②持有美国绿卡（永久居住权）者，注意，绿卡过期并不一定代表美国税收居民身份的终结；

③于本报税年度在美国居留达183天；或于本报税年度在美国居留达31天且前两年在美国停留天数乘以一个指数后累加达183天（公式：本年度停留天数+上年停留天数*1/3+前年停留天数* 1/6）。

①永久居住地为澳洲；

②一个财务年内在澳洲停留至少183天；

③缴纳联邦政府公务员养老金的个人（包括其配偶及16岁以下子女）。

个人如果由于情况复杂难以认定自身是否为澳洲税收居民，可以参考澳洲税务局（ATO）发布的在线指南及计算工具。

加拿大

①与加拿大有着不可分割的紧密联系，包括但不限于配偶、子女在加拿大，固定居所在加拿大等；

②当前纳税年度内在加拿大停留不少于183天。

新西兰

①任意连续的12个月内在新西兰停留至少183天；

②在新西兰拥有永久住所。

爱尔兰

爱尔兰税收居民分为三种：定居、惯常定居和终身定居，住满183天及以上属定居，连续定居3年属惯常定居，终身定居一般指在爱尔兰出生的人。

与其他全球征税国不同，爱尔兰税收居民境外收入不汇入爱尔兰，则不征税。

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