马耳他：逃税避税，都不如低税！

马耳他的欧盟成员国身份一直是全球企业涌入这座岛国的主要吸引点，2016年，马耳他又成为世界上最低的税收国家之一，于是大量外资企业在马耳他设立企业总部或分支机构，为国内经济蓬勃发展打下坚实基础。

阿姆斯特丹大学的计算科学家通过分析全球9800多万家公司，列出全球避税国家前十名，马耳他榜上有名。在其中一项学术科学报告研究中，分析师将马耳他列为名为“离岸金融中心”的十大国家。同时上榜的还有著名的避税天堂如卢森堡、香港、英属维京群岛、百慕大群岛、开曼群岛等。

那么马耳他的税收政策到底为什么如此有吸引力呢？

首先，马耳他属于非全球征税国家。

马耳他与76个国家和地区(包括中国)签署了避免双重征税的协议，确保避免对公民的海外所得双重征税。

重点是，马耳他实行企业退税制，企业所得税实行退税后低至5%。

此外，在马耳他无须缴纳遗产税、净财富税、不动产税、赠与税。

基于这样的政策，有的跨国公司利用复杂的母公司、子公司结构，可以将利润从一个公司转移到另一个公司。

2012年，时任Çalık公司CEO阿尔巴伊拉克（Berat Albayrak）在马耳他设立了8个公司，打算为Çalık公司避税几百万美金。

2011年Çalık在迪拜的公司 Çalık Enerji FZE’s holdings 收入$3470万，如果直接把这些收入从迪拜汇入土耳其，将意味着这些收入将要向土耳其政府交纳20%的公司所得税。为了尽可能的少交税，Çalık 的国际贸易主管Şafak Karaaslan建议在马耳他和瑞士之间建立一个离岸公司结构。

Çalık 公司的计划是把在迪拜的利润转到马耳他，向马耳他政府支付35%的公司所得税，但由于Çalık的股东并不居住在马耳他且主要的经济活动也不在马耳他，因此可以向政府申请退税6/7，最终只用交5%的税。

之后，利用马耳他欧盟成员国的身份，把资金转到瑞士，并向瑞士政府声称已经在马耳他交了35%的税，从而避免了在瑞士再被征税，最终当资金从瑞士转到土耳其时，土耳其政府会认为资金是从有声誉的高征税国瑞士转过来的，从而避免了怀疑。

怎么样，这波操作够高明吧？后来，阿尔巴伊拉克辞去了Çalık CEO的职位，在2015年土耳其大选中竞选正义与发展党的议员，并在同年被任命为土耳其第64位政府能源和自然资源部长。

除了低税收，马耳他政府还出台了一系列税务激励政策：

A．投资赋税优惠（此优惠用于符合企业所得税退还要求的公司）：投资设备金额部分50%，或前两年花费用于创造就业机会的50%。中小型企业可优惠65%。

B．投资补贴：厂房和机械50%的投资，工业建筑或产业结构20%的投资。

C．利润再投资税率优惠：项目利润再投资所获利润的税收减免19.5%到35%。

D．税务条约：马耳他与许多国家（欧洲主要国家和加拿大、澳大利亚）。条约保护在马耳他企业所得利润在投资者居住的另一个国家免税，或享受税收优惠。

如此诱人的税收政策和稳定的利商型政府，怪不得宝马和奔驰都将控股母公司设立在马耳他。

外企纷纷涌入“他”的怀抱

但是，低税收政策并不等同于“逃税天堂”。马耳他政府一再强调，他们的税收政策完全符合欧盟要求。

马耳他的税收体系被欧洲委员会认定符合欧盟非歧视性原则，且通过OECD 批准。所以马耳他公民和在马耳他注册的公司不会被其它国家怀疑有逃税倾向而特别对待。

在马耳他，你可以远离税收压力，在这个欧洲金融中心享受人生的乐趣。地中海的和煦阳光，精致的美食和醇香的红酒——生活在马耳他，优雅的高品质生活近在咫尺。

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